Wszystkie osoby pracujące w Stanach Zjednoczonych mają potrącane z wypłat zaliczki na podatek dochodowy. W zależności od stanu, w którym wykonujesz pracę, zaliczki te wynoszą od 10-20% dochodu. Na szczęście po powrocie do Polski można ubiegać się o zwrot nadpłaconego podatku. W tym celu należy złożyć w amerykańskim urzędzie podatkowym (IRS) deklarację podatkową uwzględniającą wszystkich pracodawców, z której wynika, w jakiej wysokości zwrot się należy.
Amerykański fiskus potrąca następujące rodzaje podatku:
Podatek federalny (federal tax) - Przeważnie jest to 10%
dochodu. Stawka ta rośnie w zależności od wysokości osiągniętych
dochodów. Z podatku federalnego zwolnione jest ustawowo pierwsze 3200
USD dochodu (kwota na rok 2005). Od wyższych zarobków trzeba
już niestety zapłacić podatek. Wyspecjalizowane firmy, stosując różnego
rodzaju odpisy podatkowe, uzyskują pełny zwrot nawet przy
dużo wyższych zarobkach jednak nigdy nie jest to kwota gwarantowana.
Dzieje się tak od początku 2005 roku, gdy IRS zmienił procedury
dotyczące zwrotu podatku federalnego dla nie-rezydentów. W rezultacie
zmian, dodatkowe odpisy są różnie interpretowane. Decyzja o
słuszności ich uznania zależy tylko i wyłącznie od zajmującego się daną
sprawą urzędnika. Niestety w przypadku ich odrzucenia złożenie
odwołania od decyzji IRS jest z góry skazane na niepowodzenie, ponieważ
oficjalne stanowisko IRS brzmi, że odpisy te w przypadku
nie-rezydentów są nieuzasadnione. Z tego względu żadna firma nie jest w
stanie zagwarantować 100% zwrotu przy dochodach
przewyższających 3200 USD. Szanse na tak duży zwrot są jednak bardzo
duże (około 80%).
Podatek stanowy (state tax) - 1-10% dochodu. Podatku tego nie potrącają następujące stany:
Alaska
Florida
Nevada
New Hampshire
South Dakota
Tennessee
Washington
Wyoming
Możliwość odzyskania zaliczek zależy od sumy dochodów oraz przepisów podatkowych poszczególnych stanów.
Podatki lokalne (local tax) - 1-2% dochodów. Zaliczki te niestety nie podlegają zwrotowi.
Dodatkowo zdarza się, że pracodawcy potrącają w formie podatku zaliczki na ubezpieczenia zdrowotne (social security tax (FICA)
oraz medicare tax).
Nie rzadko są to duże kwoty rzędu 10% dochodów. W przypadku studentów
pracujących na podstawie wizy J-1,
zaliczki te nie powinny być potrącane i w pierwszej kolejności należy
poprosić pracodawcę o zapoznanie się z odpowiednimi przepisami
i natychmiastowy zwrot. Jeśli będzie to niemożliwe to można ubiegać się
o pełny zwrot tych podatków po powrocie do Polski.
O czym należy pamiętać podczas pobytu w USA?
Podczas pracy w USA sprawdź czy pracodawca nie potrąca Ci zaliczek
na podatki Social Security i Medicare. Być może po Twojej interwencji
uda Ci się załatwić ich zwrot.
Przed powrotem do kraju koniecznie upewnij się, że pracodawca
posiada Twój aktualny adres zameldowania w Polsce, na który wyśle w
styczniu dokument W2 (podsumowanie osiągniętych zarobków i potrąconych
podatków).
Na wszelki wypadek zachowaj też ostatnie payslip-y od
wszystkich pracodawców oraz zanotuj sobie dokładną nazwę i adres
pracodawcy.
Kiedy można ubiegać się o zwrot podatku?
O zwrot podatku można ubiegać się po zakończeniu roku
rozliczeniowego. Do końca stycznia wszyscy pracodawcy mają obowiązek
rozesłać
pracownikom dokumenty W2, będące podstawą ubiegania się o zwrot. W
styczniu też, IRS publikuje aktualne formularze i tabele podatkowe.
Rozliczenia można dokonać w dowolnej chwili w ciągu 3 lat od
zakończenia roku podatkowego. Procedura zwrotu podatku federalnego i
stanowego trwa około 3 miesiące. Na rozpatrzenie podania o zwrot
podatków Social Security i Medicare trzeba niestety czekać 9-12
miesięcy.
Jakie dokumenty będą potrzebne do odzyskania podatku?
Dokument W2 od każdego pracodawcy
W przypadku braku W2 - ostatni payslip wraz z dokładną nazwą i adresem pracodawcy
Kserokopia Social Security Card
Kserokopia wizy (z paszportu)
W przypadku ubiegania się o zwrot podatków Social Security i Medicare dodatkowo potrzebna będzie kserokopia dokumentu DS-2019.
Deklaracje podatkowe można wypełnić samemu lub zlecić to wyspecjalizowanej firmie. Do zalet skorzystania z usług firmy należy:
Rozliczenie zgodnie z aktualnymi przepisami podatkowymi.
Uzyskanie maksymalnej kwoty zwrotu.
Pewność, że firma zajmie się wszystkimi problemami (np.
zagubieniem czeku przez pocztę lub wyjaśnieniem ewentualnych
komplikacji)
Wybierając firmę warto zwrócić uwagę na następujące sprawy:
Wysokość oferowanego zwrotu
Wysokość pobieranej prowizji
Renomę firmy (np. opinię wśród znajomych).
Procedurę zwrotu. Część firm oferuje potrącanie prowizji od
odzyskanego podatku (niestety wymagają one podpisania upoważnienia do
odbioru podatku w imieniu klienta, co oznacza dłuższy czas oczekiwania
i brak pewności, co do rzeczywistej wysokości odzyskanego podatku).
Pozostałe firmy oferują zwrot w formie czeku wysyłanego bezpośrednio z
urzędu podatkowego. To gwarancja najszybszego i pełnego zwrotu. Jedynym
minusem w tym przypadku jest prowizja, która musi być uregulowana "z
góry".
UWAGA!: Porównując ofertę poszczególnych firm nigdy nie
przesyłajcie do oszacowania kserokopii dokumetów W2 lub ostatnich
payslip-ów.
Dokumenty te nie są potrzebne do wyliczenia zwrotu a bardzo często
zdarzały się przypadki, gdy kserokopie te posłużyły nieetycznym
firmom do odzyskania podatku bez Waszej zgody oraz potrącenia od niego
kilkunasto-procentowej prowizji.
